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9月9日,上海证券交易所就上海实业发展有限公司2019年半年度报告的后审计发出询证函,内容包括SIIC经营业绩、财务指标、横向竞争承诺等。,并提出了7个问题,并在9月17日前披露了质询函的回复文件。

据视点地产新媒体报道,在经营业绩方面,上交所在SIIC发展的半年度报告中提出了负商誉、毛利率、存货和利息资本化等问题。

根据半年度报告,SIIC发展于2017年及2018年分别确认负商誉收入1,836,900元及负商誉收入1.76亿元及58,255,400元,分别占同期母公司应占净利润的20.13%及8.86%。

对此,上交所要求SIIC发展结合交易时间、背景和目的,说明原因、确认依据、具体计算过程及是否符合《企业会计准则》的要求,并结合标的资产的评估价值或可比市场价值,说明负商誉确认的业务逻辑和合理性,以及是否存在通过负商誉调整公司利润的情况。

上实发展半年报获上交所问询 涉及业绩、财务指标及同业竞争

此外,半年度报告显示,SIIC房地产业务实现营业收入38.21亿元,同比增长28.67%,毛利率为26.92%,同比下降9.21个百分点。上交所要求SIIC发展解释上半年房地产业务毛利率大幅下降的原因及合理性,并结合土地储备及后续开发销售计划解释毛利率下降是否可持续。

上实发展半年报获上交所问询 涉及业绩、财务指标及同业竞争

存货方面,截至今年6月底,SIIC开发的存货账面余额为246.14亿元,仅计提存货跌价准备1.6亿元,计提比例不到1%,其中2016年及之前已完工项目账面余额约为11亿元,占存货余额的4.47%。

据此,上交所要求SIIC发展披露2016年及以前长期未能结转大量已完成项目的原因和合理性,相关项目是否存在减值迹象,存货跌价准备计提和转回的依据是否充分、公允,是否符合会计审慎原则。

半年度报告还显示,SIIC发展的存货利息资本化金额为2.4亿元,同比增长60.16%。存货利息资本化金额分别占总利息支出和归母净利润的67.26%和58.11%,去年同期分别为43.39%和54.15%。大幅增加,上海证券交易所要求其进行补充披露。报告期内利息资本化率大幅上升的原因和合理性,是否与往年有所比较?

上实发展半年报获上交所问询 涉及业绩、财务指标及同业竞争

此外,在财务指标方面,半年度报告显示SIIC发展其他应收款期末余额为4.74亿元,同比增长34.97%,其中上海工业养老投资有限公司(简称养老投资)及其全资子公司上海工业养老发展有限公司的其他应收款金额达到2.46亿元,占其他应收款余额的51.9%。但是,公司长期股权投资在养老金投资中的账面余额为0。

上实发展半年报获上交所问询 涉及业绩、财务指标及同业竞争

有鉴于此,上海证券交易所要求其披露养老金投资最近三个会计年度的业务概况、业务模式和主要财务指标,同时披露上述其他应收款的原因、时间和主要业务背景,以及养老金投资是否存在资金占用。

在长期股权投资方面,SIIC发展的年报和半年度报告显示,长期股权投资期末余额为1.21亿元,主要是对关联企业的投资,大部分关联企业多年亏损,按现行权益法确认的投资损失为1188.49万元。在这方面,上交所要求SIIC发展披露更多的业务概况、业务模式、亏损原因和主要合资企业的主要合作伙伴,以及上述单位是否与公司控股股东有任何关系或潜在的利益安排。

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最后,关于横向竞争的承诺,SIIC发展的间接控股股东上海实业(集团)有限公司(以下简称SIIC集团)于2011年承诺与公司彻底解决横向竞争问题。相关承诺经两次延期后于2019年6月17日到期,仍处于逾期状态。

上交所要求SIIC发展询问并披露承诺人和间接控股股东SIIC集团至今未能履行承诺的原因,同时督促承诺人SIIC集团明确解决横向竞争的具体安排和履行信息披露义务的后续措施或方案,并说明公司董事会在这方面将采取的具体措施,以督促SIIC集团认真履行之前的承诺。

来源:广州新闻直播

标题:上实发展半年报获上交所问询 涉及业绩、财务指标及同业竞争

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